“الاتحادية للضرائب” تصدر توضيحاً بشأن المدد المحددة للتسجيل لضريبة الشركات

أصدرت الهيئة الاتحادية للضرائب توضيحاً عاماً بشأن المواعيد النهائية لتسجيل الأشخاص الخاضعين لضريبة الشركات، حيث قدمت معلومات تفصيلية عن المواعيد النهائية التي يجب خلالها على الفئات المختلفة من الخاضعين لضريبة الشركات تقديم طلبات التسجيل إلى الهيئة.

ويؤكد التوضيح العام التزام الهيئة بإبلاغ دافعي الضرائب وأصحاب المصلحة بكافة التحديثات والتطورات الهامة لضمان الشفافية الكاملة وتعزيز الالتزام الطوعي 2024 فيما يتعلق بالفترة المحددة لتسجيل الأشخاص الخاضعين لضريبة الشركات وضريبة الأعمال. لتطبيق المرسوم بقانون اتحادي رقم (47) لسنة 2022 في شأن ضريبة الشركات والأعمال وتعديلاته

وأوضحت الهيئة، في بيان صحفي نشرته اليوم، أن هذا التوضيح العام لا يعدل ولا يقصد تعديل أحكام التشريعات المذكورة أعلاه، وعليه يصبح نافذاً اعتباراً من تاريخ العمل به، أي 1 مارس 2024. ، ما لم يذكر خلاف ذلك.

ويؤكد التوضيح الفترات المحددة لفئات مختلفة من دافعي الضرائب المقيمين وغير المقيمين، بما في ذلك الكيانات الاعتبارية والأشخاص الطبيعيين، كما يراجع متطلبات تسجيل الكيانات القانونية التي تطلب الإعفاءات بموجب قانون ضريبة الشركات، وتظل طلبات الإعفاءات دون تغيير، وفقًا لـ قرار الهيئة الاتحادية للضرائب رقم (7) لسنة 2023

وبحسب التوضيح العام، يتعين على جميع المكلفين تقديم طلبات التسجيل الضريبي للشركات إلى الهيئة، على أقصى تقدير في المواعيد التي تحددها الهيئة، مع فرض غرامة إدارية قدرها 10 آلاف درهم في حالة عدم الالتزام.

يتضمن التوضيح العام تحليلاً شاملاً وأمثلة لمساعدة دافعي الضرائب على فهم كيفية تطبيق فترات التسجيل المختلفة على كل فئة من دافعي الضرائب.

وحثت الهيئة جميع المعنيين على الالتزام بالمواعيد المحددة لضمان الالتزام وتجنب الغرامات. ولذلك من الضروري أن يقوم جميع دافعي الضرائب بمراجعة هذا التوضيح العام والتأكد من تقديم طلبات التسجيل الضريبي للشركات الخاصة بهم خلال المواعيد النهائية المحددة.

إذا كان الكيان القانوني مقيمًا وتم تأسيسه أو تأسيسه أو الاعتراف به بطريقة أخرى قبل 1 مارس 2024، فيجب عليه تقديم طلب تسجيل ضريبي للشركات إلى الهيئة بناءً على الشهر الذي صدر فيه التصريح.

إذا لم يكن لدى الكيان القانوني تصريح في 1 مارس 2024، فإن الموعد النهائي لتقديم طلب التسجيل الضريبي هو 31 مايو 2024. حتى إذا كان لدى الكيان القانوني تصريح انتهت صلاحيته في 1 مارس 2024، فلا يزال يتعين عليه تقديم طلب التسجيل الضريبي الشهري. إصدار ترخيصها الأصلي.

وبحسب الهيئة، إذا كان لدى الكيان الاعتباري أكثر من تصريح، فيجب عليه استخدام تاريخ إصدار التصريح السابق، وإذا تم تأسيس الكيان القانوني أو تأسيسه أو الاعتراف به بطريقة أخرى في أو بعد 1 مارس 2024، فيجب عليه استخدام تاريخ إصدار التصريح السابق خلال ثلاثة أشهر من تاريخ التأسيس أو التأسيس أو الاعتراف، تقديم طلب للتسجيل الضريبي.

إذا تم تأسيس الكيان القانوني أو تأسيسه أو الاعتراف به بطريقة أخرى بموجب قوانين دولة أخرى أو إقليم أجنبي، ولكن تتم إدارته والسيطرة عليه بشكل فعال في دولة الإمارات العربية المتحدة، فيجب عليه تقديم طلب تسجيل ضريبي في غضون ثلاثة أشهر بعد نهاية السنة المالية.

إذا كان الشخص الاعتباري غير مقيم وتم تأسيسه أو تأسيسه قبل 1 مارس 2024، وله منشأة دائمة في الدولة، فيجب عليه التقدم بطلب التسجيل الضريبي خلال تسعة أشهر من تاريخ وجود المنشأة الدائمة.

تاريخ وجود المنشأة الدائمة هو تاريخ الاعتراف لأغراض ضريبة الشركات في الدولة. وبالتالي فإن تاريخ وجود المنشأة الدائمة الناتجة عن مكان عمل ثابت هو التاريخ الذي يتم فيه استيفاء جميع الشروط، بما في ذلك استمرار العمليات في الدولة لمدة تزيد عن ستة أشهر من تاريخ تطبيق ضريبة الشركات. القانون، اعتبارًا من 1 يونيو 2023.

إذا نصت معاهدة دولية لتجنب الازدواج الضريبي على فترة محددة أطول للاعتراف بمنشأة دائمة في الدولة من تلك المنصوص عليها في قانون ضريبة الشركات، فستعطى الأولوية لتطبيق المعاهدة الدولية والقواعد القانونية. يجب على الكيان، إذا كنت غير مقيم ولديك اتصال في الدولة قبل 1 مارس 2024، أن تقدم طلب التسجيل الضريبي في موعد أقصاه 31 مايو 2024.

إذا كان الكيان القانوني غير مقيم في 1 مارس 2024 أو بعده ولديه منشأة دائمة في الدولة، فيجب عليه التقدم بطلب التسجيل خلال ستة أشهر من تاريخ وجود المنشأة الدائمة.

إذا كانت إحدى الاتفاقيات الدولية لتجنب الازدواج الضريبي تنص على مدة محددة أطول، فإن الأولوية في التطبيق هي الاتفاقية الدولية. إذا كان الكيان القانوني غير مقيم وله ارتباط في الدولة في 1 مارس 2024 أو بعده، فيجب عليه تقديم طلب تسجيل ضريبي خلال ثلاثة أشهر من تاريخ إنشاء الارتباط في الدولة.

في حال كان لدى غير المقيم منشأة دائمة وفي نفس الوقت لديه ارتباط في الدولة، فإن الموعد الأقصى لتقديم طلب التسجيل الضريبي لدى الهيئة هو التاريخان الأسبق من التاريخين المحددين لكل حالة. وهذا يخلق عملية مبسطة تسمح له بالامتثال بشكل أفضل.

إذا تجاوز دخل الشخص الطبيعي المقيم حد المليون درهم خلال سنة ميلادية تبدأ في 1 يناير 2024، فيجب عليه تقديم طلب التسجيل الضريبي للشركات إلى الهيئة في موعد أقصاه 31 مارس من السنة الميلادية التالية.

يجب على الشخص الطبيعي غير المقيم تقديم طلب التسجيل الضريبي لضريبة دخل الشركات إلى الهيئة إذا كان دخله من الأعمال أو الأنشطة التجارية التي يزاولها في الدولة والتي يحققها من منشأة دائمة يتجاوز مليون درهم خلال سنة ميلادية تبدأ في 1 يناير 2024.

ويجب على هؤلاء الأشخاص الطبيعيين تقديم طلب للتسجيل الضريبي في غضون ثلاثة أشهر من استيفاء شروط الخضوع لضريبة الشركات.

يستوفي الشخص الطبيعي غير المقيم شروط الخضوع لضريبة دخل الشركات إذا كان لديه منشأة دائمة في الدولة ودخله منها يتجاوز حد المليون درهم خلال سنة ميلادية.

وبما أن أول فترة ضريبية محتملة لأي شخص طبيعي – سواء كان مقيمًا أو غير مقيم – هي السنة التقويمية 2024، فإن جميع الدخل الناتج قبل 1 يناير 2024 لن يخضع لضريبة الشركات. الحد الأقصى لمدة تقديم طلب التسجيل الضريبي هو 31 مايو 2025.